Ugrás a tartalomhoz
Okosan élek

Helyi iparűzési adó kalkulátor 2026

Add meg a bevételt, a levonható költségeket és a települési kulcsot: összehasonlítjuk a normál és az egyszerűsített adóalap-megállapítást.

Bér és adó Szabályok ellenőrizve:

Ft/év
Ft/év
Ft/év
Ft/év
Ft/év

Csak akkor, ha nem a tao-kedvezményt választod (Htv. 39. § (1) d)).

%

Az önkormányzati rendelet szerinti kulcs; a törvényi felső határ 2%.

hónap

Tört évnél a bevételi határokat és az egyszerűsített adóalapot időarányosítjuk (a törvény napi arányosítást ír elő).

Ilyenkor a kisvállalkozói bevételhatár 120 millió Ft (Htv. 39/A. § (1) b)).

Ft

Az önkormányzat legfeljebb 2,5 millió Ft adóalapig adhat mentességet vagy kedvezményt (39/C. § (2)). 0 = nincs.

Ft/év

Az útdíj 7,5%-a levonható az adóból (40/A. §).

Eredmény

Fizetendő iparűzési adó

170 000 Ft

egyszerűsített adóalappal

Normál adóalap

13 000 000 Ft

adó: 260 000 Ft

Egyszerűsített adóalap

8 500 000 Ft

adó: 170 000 Ft

Nettó árbevétel
20 000 000 Ft
Eladott áruk és közvetített szolgáltatások teljes összegében levonható (500 millió Ft-ig nincs korlát)
−4 000 000 Ft
Alvállalkozói teljesítések
−1 000 000 Ft
Anyagköltség
−2 000 000 Ft
Kutatás-fejlesztés közvetlen költsége 0 Ft: nincs ilyen költség
0 Ft
Adóalap (normál mód) személyi jellegű költség, értékcsökkenés, kamat nem vonható le
13 000 000 Ft
Adó a települési kulccsal (2%)
260 000 Ft
Helyi mentesség 0 Ft: nem adtál meg helyi mentességi határt
0 Ft
Útdíj-kedvezmény (7,5%) 0 Ft: nincs elszámolt útdíj
0 Ft
Fizetendő adó (normál mód)
260 000 Ft
Fizetendő adó (egyszerűsített mód) az egyszerűsített adóalapnál nincs mentesség, kedvezmény vagy adócsökkentés (Htv. 39/A. § (11)): a kedvezmény sora 0 Ft
170 000 Ft
Az adó a bevétel százalékában a kedvezőbb mód alapján
0,85 %
Adóelőleg a következő időszakra (becslés) két egyenlő részlet: 85 000 Ft március 15-ig és 85 000 Ft szeptember 15-ig (az előleg alapja a most számított adó; Htv. 41. §)
170 000 Ft

Az egyszerűsített mód 90 000 Ft-tal kevesebb adót jelent. A választást az adóévet megelőző évről szóló bevallási nyomtatványon az adóév ötödik hónapjának utolsó napjáig kell bejelenteni (Htv. 39/A. § (4)); a döntés a teljes adóévre szól.

A kalkulátor egyetlen települést feltételez. Több önkormányzat területén (székhely és telephely) az adóalapot a Htv. 3. számú melléklete szerint meg kell osztani – ezt nem modellezzük.

Nem vizsgált: kapcsolt vállalkozások együttes adóalapja (39. § (6)), az exportértékesítés és egyes különleges tevékenységek kivételei (39. § (7)), a KIVA-s 20%-os felár (39/B. §), IFRS-t alkalmazók és pénzügyi szolgáltatók speciális szabályai, valamint az önkormányzat egyéb rendeleti kedvezményei.

A települési adómérték és a helyi mentességek önkormányzatonként eltérnek: ellenőrizd a településed rendeletében vagy az önkormányzati adóhatóságnál.

Hogyan jött ki ez az eredmény? – a számítás lépései

  1. 1. Az eladott áruk és közvetített szolgáltatások levonható értéke

    az árbevétel 500 millió Ft alatt van: a teljes 4 000 000 levonható

    = 4 000 000 Ft

  2. 2. Az adóalap

    20 000 000 − 4 000 000 − 1 000 000 − 2 000 000 − 0

    = 13 000 000 Ft

  3. 3. Az adó a települési kulccsal

    13 000 000 × 2%

    = 260 000 Ft

  4. 4. Egyszerűsített adóalap (39/A. §)

    éves bevétel: 20 000 000 → sáv: 8 500 000

    = 8 500 000 Ft

  5. 5. Az adó egyszerűsített alapon

    8 500 000 × 2%

    = 170 000 Ft

Normál és egyszerűsített adóalap
Normál módEgyszerűsített mód
Adóalap13 000 000 Ft8 500 000 Ft
Adó (2%)260 000 Ft170 000 Ft
Kedvezmények−0 Ft0 Ft (nem jár)
Fizetendő adó260 000 Ft170 000 Ft

Mit számol a helyi iparűzési adó kalkulátor?

A kalkulátor a helyi iparűzési adó (HIPA) éves összegét becsüli meg két módon: a normál adóalappal (nettó árbevétel mínusz az eladott áruk beszerzési értéke, az alvállalkozói teljesítések és az anyagköltség) és az egyszerűsített, tételes adóalappal (a bevétel sávja szerinti 2,5 / 6 / 8,5 millió Ft). A település adómértékét te adod meg, mert azt az önkormányzat állapítja meg. Az eredményben látod az adóelőleg becslését, az útdíj-kedvezményt és a helyi mentességet is.

Hogyan számolunk?

  1. Normál adóalap: nettó árbevétel − eladott áruk beszerzési értéke és közvetített szolgáltatások − alvállalkozói teljesítések − anyagköltség − kutatás-fejlesztés közvetlen költsége.
  2. Adó: az adóalap × a település adómértéke (legfeljebb 2%).
  3. Kedvezmények: a helyi mentesség (ha az adóalap nem haladja meg az önkormányzat által megadott határt), az útdíj 7,5%-a legfeljebb az adó összegéig.
  4. Egyszerűsített adóalap: ha az éves bevétel legfeljebb 25 millió Ft (kizárólag kiskereskedelmet végző átalányadózónál 120 millió Ft): 12 millió Ft-ig 2,5 millió, 18 millió Ft-ig 6 millió, felette 8,5 millió Ft az adóalap. Az adó ennek az adómérték szerinti része, kedvezmény nélkül.
  5. Összehasonlítás: a kisebb adót eredményező mód a kedvezőbb.
normál adóalap = nettó árbevétel − ELÁBÉ − alvállalkozói teljesítés − anyagköltség − K+F költség
adó = adóalap × adómérték − kedvezmények
egyszerűsített adó = 2,5 / 6 / 8,5 millió Ft × adómérték

Miért így számolunk?

  • Jogszabályi alap. A helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény (Htv.) 39. §-a határozza meg az iparűzési adó alapját, a 40. § az adó mértékének felső határát (az adóalap 2%-a), a 39/A. § az egyszerűsített adóalapot, a 41. § az adóelőleget. A törvény 2026. október 1-jei szövegét vettük alapul.
  • Mi vonható le? Csak a törvény felsorolt tételei: az eladott áruk beszerzési értéke és a közvetített szolgáltatások, az alvállalkozói teljesítések, az anyagköltség és az alap-, alkalmazott kutatás, kísérleti fejlesztés közvetlen költsége (ha nem a tao-kedvezményt választod). Bérköltség, értékcsökkenés, kamat, rezsi nem vonható le.
  • Sávos korlát. Az eladott áruk és közvetített szolgáltatások levonása 500 millió Ft nettó árbevételig korlátlan; felette az árbevétel sávjaiban legfeljebb 85%, 75%, illetve 70% (Htv. 39. § (4)–(5)). A kalkulátor ezt arányosan alkalmazza.
  • Az egyszerűsített mód. A kisvállalkozó a választást az adóévet megelőző évről szóló bevallási nyomtatványon az adóév ötödik hónapjának utolsó napjáig jelenti be (39/A. § (4)); ilyenkor mentességre, kedvezményre, adócsökkentésre nem jogosult (39/A. § (11)). Tört évnél a határokat és az adóalapot időarányosítjuk (a törvény napi arányosítást ír elő).
  • Útdíj és helyi mentesség. Az útdíj 7,5%-a levonható az adóból (40/A. §). Az önkormányzat legfeljebb 2,5 millió Ft adóalapig adhat mentességet vagy kedvezményt (39/C. § (2)).
  • Határidők. A bevallást az állami adóhatóságnál elektronikusan kell benyújtani (42/D. §). A naptári évvel azonos üzleti évű vállalkozó május 31-ig vall, az adóelőleget az adóév harmadik és kilencedik hónapjának 15. napjáig (március 15., szeptember 15.) kell megfizetni; az egyszerűsített alapot választó kisvállalkozó a következő év május 31-ig fizeti az adót (39/A. § (7)).

Számolási példák

  • Alapeset: 20 millió Ft árbevétel, 4 millió Ft ELÁBÉ, 1 millió Ft alvállalkozó, 2 millió Ft anyagköltség, 2% adómérték. A normál adóalap 13 millió Ft, az adó 260 000 Ft. Az egyszerűsített mód: 20 millió Ft bevétel a 18–25 millió Ft sávba esik, az adóalap 8,5 millió Ft, az adó 170 000 Ft – ez 90 000 Ft-tal kevesebb.
  • 1,5%-os kulcs: ugyanazzal az adóalappal 13 000 000 × 1,5% = 195 000 Ft normál, 8 500 000 × 1,5% = 127 500 Ft egyszerűsített adó.
  • Kis bevétel: 8 millió Ft bevétellel az egyszerűsített adóalap 2,5 millió Ft, az adó 2%-nál 50 000 Ft, miközben a normál mód (költségek nélkül) 160 000 Ft.
  • Útdíj: 2 millió Ft útdíj 150 000 Ft kedvezményt ad a 260 000 Ft adóból, így az adó 110 000 Ft; 10 millió Ft útdíjnál a kedvezmény legfeljebb az adó összege, az adó 0.
  • Sávos korlát: 600 millió Ft árbevétel és 580 millió Ft ELÁBÉ esetén az 500 millió Ft alatti sávban 483,33 millió Ft, a felette lévő 100 millió Ft-ban csak a sáv 85%-a, vagyis 85 millió Ft vonható le: összesen 568,33 millió Ft.

Mire figyelj még?

  • A települési adómérték és az önkormányzati mentességek településenként eltérnek: nézd meg a településed rendeletét vagy kérdezd az önkormányzati adóhatóságot.
  • Ha több település területén van székhelyed vagy telephelyed, az adóalapot a Htv. 3. számú melléklete szerint meg kell osztani; ezt nem számoljuk.
  • Kapcsolt vállalkozásoknál, exportértékesítésnél, pénzügyi szolgáltatóknál és az IFRS-t alkalmazóknál külön szabályok vannak (39. § (6)–(7), 40/B–40/M. §); a kalkulátor ezeket nem modellezi.
  • Az egyszerűsített adóalap választása teljes adóévre szól, és nem jár vele mentesség vagy kedvezmény. Érdemes az előző éves bevallással együtt dönteni.

Gyakori kérdések

Mekkora lehet az iparűzési adó mértéke?

A törvényi felső határ az adóalap 2%-a (Htv. 40. § (1) c)). A tényleges kulcsot a települési önkormányzat rendelete határozza meg; a legtöbb helyen a 2%-os maximum érvényes, de lehet alacsonyabb is. A kalkulátorban a saját településed kulcsát add meg.

Mi az adóalap?

A nettó árbevétel, csökkentve az eladott áruk beszerzési értékével és a közvetített szolgáltatások értékével, az alvállalkozói teljesítések értékével, az anyagköltséggel, valamint az alap- és alkalmazott kutatás, kísérleti fejlesztés közvetlen költségével (Htv. 39. § (1)). Személyi jellegű kiadás, értékcsökkenés, kamat nem vonható le.

Ki választhatja az egyszerűsített adóalapot?

Az a vállalkozó, akinek az adóévi bevétele legfeljebb 25 millió Ft (kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végző átalányadózónál 120 millió Ft). Az adóalap 12 millió Ft bevételig 2,5 millió Ft, 18 millióig 6 millió Ft, felette 8,5 millió Ft (Htv. 39/A. § (2)).

Mikor kell bevallani és fizetni?

A naptári évvel azonos üzleti évű vállalkozó az adóévet követő év május 31-ig vallja be az adót az állami adóhatóságnál elektronikusan. Az adóelőleget az adóév harmadik és kilencedik hónapjának 15. napjáig, azaz március 15-ig és szeptember 15-ig kell fizetni. Az egyszerűsített adóalapot választó kisvállalkozó az adót a következő év május 31-ig fizeti (Htv. 39/A. § (7)).

Csökkenthetem az adót útdíjjal?

Igen: az adóévben ráfordításként elszámolt útdíj 7,5%-a levonható a fizetendő adóból, legfeljebb az adó összegéig (Htv. 40/A. §). Az egyszerűsített adóalapot választó vállalkozó adókedvezményre, adócsökkentésre nem jogosult (39/A. § (11)).

Hiteles források

A számítás alapjait az alábbi hivatalos és szakmai forrásokból ellenőriztük, 2026. október 19.-i állapot szerint.

Fontos: a kalkulátor tájékoztató jellegű, az eredmény nem minősül adó-, jogi vagy pénzügyi tanácsadásnak, és nem kötelezi sem a munkáltatót, sem a bankot, sem a hatóságot. Egyedi esetben a hivatalos számítást a munkáltató, a NAV, a bank vagy az illetékes hatóság végzi. Hibát találtál, vagy hiányzik valami? Írj nekünk.

További kalkulátorok