Átalányadó kalkulátor 2026

Mit számol az átalányadó kalkulátor?

Az átalányadózás az egyéni vállalkozók egyszerűsített adózási módja: nem kell a tényleges költségeket nyilvántartani, mert a bevétel egy törvényben rögzített százalékát költségnek tekintjük. A kalkulátor az éves bevételedből kiszámolja a személyi jövedelemadót (szja), a társadalombiztosítási járulékot és a szociális hozzájárulási adót (szocho), és megmutatja, mennyi marad meg a tényleges költségek levonása előtt. Ellenőrzi az értékhatárt is.

Hogyan számolunk?

1. Költséghányad: a bevétel 45%-a (általános eset), 80%-a vagy 90%-a költségnek számít. Ami marad, az az átalányban megállapított jövedelem.
2. Adómentes rész: ebből az éves minimálbér fele (2026-ban 3 873 600 / 2 = 1 936 800 Ft) adómentes.
3. Szja: a fennmaradó adóköteles jövedelem 15%-a, a kedvezményekkel csökkentve.
4. Járulékalap: az adóköteles jövedelem, de havonta legalább a minimálbér (322 800 Ft), illetve a garantált bérminimum (373 200 Ft), ha a tevékenység legalább középfokú végzettséget vagy szakképzettséget igényel. Évi 12 hónapra ez 3 873 600 Ft, illetve 4 478 400 Ft.
5. Tb-járulék: a járulékalap 18,5%-a; szocho: a járulékalap 13%-a.

Miért így számolunk? A jogszabályi háttér (2026)

• Az átalányadózás szabályai a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 50–57. §-ában és 8. számú mellékletében találhatók. Az adóév egészére választható, a kezdő vállalkozó a bejelentkezéskor, mások az előző évi bevallás határidejéig (május 20.) jelenthetik be.
• Költséghányad (Szja tv. 53. §): az egyéni vállalkozók általános költséghányada 2026. január 1-jétől 45% (korábban 40%; 2027. január 1-jétől 50%). 80% a törvényben felsorolt tevékenységekre (pl. mezőgazdaság, bányászat, építőipar, feldolgozóipar, vendéglátás, taxis szállítás, fodrászat, gépjárműjavítás), 90% a kizárólag kiskereskedelmi tevékenységre. A sávot nem a bejelentett tevékenység, hanem az határozza meg, hogy melyik tevékenységből származik a bevételed.
• Adómentes rész: az átalányadózó egyéni vállalkozó jövedelmének az éves minimálbér felét meg nem haladó része adómentes (Szja tv. 1. melléklet 4.48.). Az éves minimálbér az év első napján érvényes havi minimálbér tizenkétszerese (Szja tv. 3. § 84.), 2026-ban 3 873 600 Ft.
• Értékhatár (Szja tv. 52. §): a bevétel nem haladhatja meg az éves minimálbér tízszeresét (38 736 000 Ft); kizárólag kiskereskedelmi tevékenységnél az ötvenszeresét (193 680 000 Ft). Túllépés esetén a jogosultság megszűnik, az adóév egészére vállalkozói jövedelem szerint kell adózni, és a megszűnés évében, valamint az azt követő 12 hónapban az átalányadózás nem választható újra. Év közben kezdőknél az értékhatár időarányosan vehető figyelembe.
• Járulékok (Tbj. 25. §, 40. §; Szocho tv. 2. §, 6. §, 8. §): a járulékalap az átalányban megállapított, adóköteles jövedelem negyedéves göngyölítéssel, havonta legalább a minimálbér. 2026-tól a szocho alap alsó határánál a korábbi 112,5%-os szorzót nem kell alkalmazni (2025. évi LXXXIV. törvény). Heti 36 órás munkaviszony vagy nappali tagozatos tanulmányok mellett nincs minimum, csak a tényleges adóköteles jövedelem után kell járulékot fizetni. A saját jogú nyugdíjas átalányadózó nem fizet tb-járulékot és szochót.
• Áfa: az átalányadózástól független; az alanyi adómentesség értékhatára 2026-ban 20 millió Ft (Áfa tv. 188. § (2)).

Mit nem vesz figyelembe a kalkulátor?

A tételes átalányadót (magánszálláshely-szolgáltatás), az adóelőleget és a negyedéves bevallási rendet, a családi járulékkedvezményt, a kedvezmények sorrendjét, a vállalkozói kivétet és a tényleges költségeket. Az eredmény az adók és járulékok utáni összeg: ebből kell fedezned a vállalkozás költségeit.

Számolási példák

• 8 000 000 Ft bevétel, 45%: költség 3 600 000 Ft, jövedelem 4 400 000 Ft, adóköteles 2 463 200 Ft, szja 369 480 Ft. A járulékalap a minimum, 3 873 600 Ft: tb 716 616 Ft, szocho 503 568 Ft. Összes teher 1 589 664 Ft, megmarad 6 410 336 Ft.
• 8 000 000 Ft bevétel, 80%: jövedelem 1 600 000 Ft, ez nem éri el az adómentes 1 936 800 Ft-ot, ezért szja nincs; a járulékalap a minimum: tb 716 616 Ft, szocho 503 568 Ft; megmarad 6 779 816 Ft.
• Garantált bérminimumos tevékenység (alap 4 478 400 Ft), 45%, 8 millió Ft: tb 828 504 Ft, szocho 582 192 Ft; megmarad 6 219 824 Ft.
• Heti 36 órás munkaviszony mellett (nincs minimum), 45%, 8 millió Ft: az alap az adóköteles jövedelem, 2 463 200 Ft: tb 455 692 Ft, szocho 320 216 Ft; megmarad 6 854 612 Ft.